Справочник налоговых периодов в платежном поручении. Платежное поручение по требованию ифнс: особенности заполнения. Основание для оформления платёжки

В поле 107 платежного поручения нужно указывать налоговый период, за который платится налог или взнос. Из содержания поля 107 должно быть ясно, за какой период уплачивается налог. Также в поле 107 может указываться и конкретная дата. Недавно ФНС выпустила письмо от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498, в котором сообщила, что на уплату НДФЛ налоговым агентам следует заполнять несколько платежек. Что по новым правилам заполнения платежек теперь указывать поле 107? Можно ли продолжить составлять одну платежку? Давайте разбираться.

Вводная информация

Заполнять поле 107 нужно для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, если такая дата установлена Налоговым кодексом РФ (п. 8 Правил, утв. приказом Минфина России от 12.11. 2013 № 107н).

В поле 107 проставляется 10-значный код налогового периода. Первые два знака – это период уплаты налога. К примеру, для ежеквартальных – КВ, ежемесячных – МС, годовых – ГД.

Четвертый и пятый знак – это номер налогового периода. Например, если налог уплачивается за август, указывается «08».

Знаки с седьмого по десятый обозначают год. В третьем и шестом знаке всегда ставятся точки. Для примера – КВ.03.2016.

Новое разъяснение ФНС о поле 107

В письме ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498 сообщается, что налоговому агенту следует составлять несколько платежных поручений, если перечисляется НДФЛ с разными сроками платежа.

Таким образом, ФНС, по сути, рекомендует новые правила заполнения платежных поручений уже с июля 2016 года. Ведь ранее подобных требований со стороны налоговиков не было. Однако после появления этих рекомендаций у бухгалтеров появились вопросы о том, что именно вписывать поле 107.

Что именно теперь указывать в поле 107

При уплате НДФЛ налоговое законодательство устанавливает несколько сроков платежа и по каждому этому сроку есть конкретная дата уплаты (См. « »).
Вот несколько примеров.

НДФЛ с зарплаты

НДФЛ по заработной плате, премиям и материальной выгоде нужно перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример.
Зарплату за июль работодатель выплатил сотрудникам 4 августа 2016 года. В этом случае датой получения дохода станет 31 июля, датой удержания налога – 4 августа. А последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 5 августа 2016 года. Значит ли это, что в платежке нужно поставить 05.08.2016?


Или же в поле 107 платежного поручения можно указать «МС.07.2016», чтобы было понятно, что это налог за июль?

НДФЛ с больничных и отпускных

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример.
Сотрудник уходит в отпуск с 25 августа по 15 сентября 2016 года. Отпускные ему были выплачены 15 августа. В этом случае датой получения дохода и датой удержания НДФЛ является 15 августа, а последней датой, когда налог должен быть перечислен в бюджет – 31 августа 2016 года. Правильно ли будет, если в поле 107 платежки на уплату НДФЛ отметить 31.08.2016? Или же следует указать «МС.08.2016»?

Как заполнять поле 107 в неоднозначных ситуациях

Теперь давайте рассмотрим несколько распространенных ситуаций по заполнению поля 107 при перечислении НДФЛ.

Ситуация 1. Зарплата и отпускные одновременно

В августе организация одновременно выдала зарплату за июль и в этот же день отпускные.

Решение. В отношении зарплаты дата дохода – это последний день месяца, за который она начислена. Для отпускных – это день выдачи денег. Поэтому нужно составить две платежки. В поле 107 по налогу с зарплаты укажите «МС.07.2016», а в поле 107 по налогу с отпускных – «МС.08.2016». Так будет однозначно ясно налог за какой месяц вы переводите. И такой подход будет отвечать новым рекомендациям налоговиков.

Ситуация 2. Зарплата и больничные одновременно

В сентябре организация одновременно выдала зарплату за август и в этот же день отпускные.

Решение. В отношении зарплаты дата дохода – это последний день месяца, за который она начислена. Для отпускных – это день выплаты денежных средств. Поэтому нужно составить две платежки. В поле 107 по налогу с зарплаты укажите «МС.08.2016», а в поле 107 по налогу с отпускных – «МС.09.2016».

Ситуация 3. Отпускные выданы в другом месяце

Решение. В отношении отпускных дата дохода – это день выдачи денег. В каком месяце сотрудник отдыхает, не имеет значения. Поэтому в поле 107 платежки на перечисление НДФЛ с отпускных укажите «МС.08.2016». То есть, покажите, что отпускные вы выдали именно в августе 2016 года.

Ситуация 4. Зарплата и премия одновременно

Ситуация 5: выплаты подрядчикам

Подрядчику в сентябре выдали вознаграждение за услуги, оказанные в августе.

Для того, чтобы банк перевел деньги с расчетного счета, ему нужно письменное распоряжение от владельца этого счета. И не просто распоряжение о переводе в свободной форме, а документ ー платежное поручение .

Платежное поручение должно быть заполнено на бланке с учетом всех правил, которые установлены нормативными документами. Иначе, платеж не состоится. И это не каприз банковских работников, а требование законодательства. А именно пунктов 4, 5 ст. 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Из статьи вы узнаете о том, как заполнить поля платежного поручения: для оплаты товаров (работ, услуг), для уплаты налогов (акцизов, сборов), штрафов и пени.

1. Бланк и структура платежного поручения

2. Как заполнить поля платежного поручения, общие для всех платежей

3. Образец платежного поручения при оплате по договору

4. Как заполнить поля налогового платежного поручения

5. Поле 101 «Статус плательщика»

6. Поле 104 «КБК (код бюджетной классификации)»

8. Поле 106 «Основание платежа»

9. Поле 107 «Налоговый период»

10. Поле 108 «Номер основания платежа»

11. Поле 109 «Дата основания платежа»

12. Поле 22 «Код»

13. Поле 24 «Назначение платежа»

14. Формирование платежных поручений в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0

1. Бланк и структура платежного поручения

Основные нормативные документы , которые устанавливают правила заполнения платежного поручения

• Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П

• Положение ЦБ РФ «О платежной системе Банка России» от 29.06.2012 № 384-П

• Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н

Бланк платежного поручения определен Положением № 383-П (приложение № 2). Именно его, и только его, нужно использовать для заполнения и последующей передачи в банк.

В бланк нельзя вносить изменения , добавлять и убирать поля. В приложении 3 Положения № 383-П все поля пронумерованы для удобства понимания требований заполнения документа. Это структура платежного поручения.

С точки зрения использования реквизитов платежного поручения, все платежи можно разделить на две группы :

1. платежи за купленные товары, материалы, работы, услуги. В этом случае при оформлении платежного поручения используются поля 1 一 44, 60, 61, 102, 103.

1. уплата налогов, сборов, акцизов и других платежей в бюджет. В этом случае, кроме полей, которые перечислены в пункте 1) нужно заполнить поля 101-109.

2. Как заполнить поля платежного поручения, общие для всех платежей

В таблице приведены основные требования нормативных актов к оформлению полей документа, которые должны быть заполнены и при оплате контрагентам, и при уплате налогов, сборов и акцизов в бюджет.

После таблицы расположен образец платежного поручения при оплате по договору.

Номер реквизита	Наименование поля	Что заполнять	Пример
1	Название документа	Платежное поручение	Только так
2	Номер формы по ОКУД	0401060	Только так
3	Номер документа	Цифры, отличные от нуля	25
4	Дата	Дата составления документа в формате ДД.ММ.ГГГГ	01.02.2017
5	Вид платежа	Не заполнять
6	Сумма прописью	С заглавной буквы, с начала строки: рубли — сумма платежа прописью, слово «рубли» в нужном падеже без сокращения копейки — цифрами, слово «копейки» в нужном падеже без сокращения, если сумма без копеек, то заполняются только рубли	125-50 Сто двадцать пять рублей 50 копеек Сто двадцать пять рублей
7	Сумма	Сумма платежа цифрами: рубли и копейки отделяются знаком «-» если копеек нет, то после суммы в рублях ставится знак «=»	125-50
8	Плательщик	Юридические лица: полное или сокращенное наименование//адрес местонахождения// ИП: ФИО (ИП)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)// Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (указание на вид деятельности)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)//	ООО «Ракета» //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25// Субботин Павел Петрович (ИП) //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25// Иванов Петр Васильевич (нотариус)// Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25//
60	ИНН	10 цифр для юридического лица 12 цифр для ИП и физ.лица	5257053618
102	КПП	КПП плательщика 9 цифр только для юр.лиц	526151001
9	Сч. №	Номер расчетного счета, с которого должен производиться платеж (20 знаков)	40702810500000000001
10	Банк плательщика	Информация о банке плательщика: название	Волго-Вятский банк Сбербанка, г. Нижний Новгород
11	БИК	БИК банка плательщика	042202603
12	Сч. №	Номер корреспондентского счета банка плательщика (20 цифр)	30101810400000000225
13	Банк получателя	Информация о банке получателя: название местонахождение (город или населенный пункт)	Северо-Западный банк Сбербанк России, г.Санкт-Петербург
14	БИК	БИК банка получателя	044030653
15	Сч. №	Номер корреспондентского счета банка, в котором находится расчетный счет получателя средств	30101810500000000653
16	Получатель	Юридические лица: полное или сокращенное наименование Физические лица: ФИО ИП: ФИО, (ИП) Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (вид деятельности)	АО «Мотылек» Сергеева Анна Петровна Сергеева Анна Петровна, (ИП) Сергеева Анна Петровна (адвокат)
61	ИНН	ИНН плательщика или КИО (код иностранной организации) 10 цифр для юридического лица 12 цифр для ИП и физ.лица	7826059119
103	КПП	КПП получателя 9 цифр только для юр.лиц Для ИП и физ.лиц не заполняется	783906001
17	Сч. №	Номер счета, на который должны быть зачислены деньги (20 знаков)	40702810599910000001
18	Вид оп.	Вид операции (шифр документа). Для платежного поручения ㄧ 01	Только 01
19	Срок плат.	Срок платежа. Не заполнять
20	Наз.пл.	Назначение платежа. Не заполнять
21	Очер.плат.	Очередность платежа. определяется ст. 855 ГК РФ, цифры от 1 до 5	5
22	Код	Уникальный идентификатор платежа. Заполняется в тех случаях, когда: предоставил покупатель деньги перечисляются в бюджет (подробнее в следующей части статьи) производится оплата работ (услуг) бюджетных или автономных организаций Если кода нет, то проставляется «0».	20-25 знаков или 0
23	Рез.поле	Резервное поле. Не заполняется.
24	Назначение платежа	Причина перевода: оплата (или предоплата) наименование товара (работ, услуг) номер, дата договора документ, на основании которого производится оплата (например, счет-фактура, акт выполненных работ, счет на оплату) сумма НДС (или пометка «без НДС») По налогам: подробнее в следующей части статьи.	Оплата ремонтных работ по договору от 20.10.2016 № 100 по счету-фактуре от 20.12.2016 № 1036. В том числе НДС (18%) 18000,00 руб.
43	М.П.	Место для печати.
44	Подписи	Подписи работников организации-плательщика. Образцы подписи сотрудников, которые могут подписывать платежные документы, должны быть заранее предоставлены в банк.
110		Не заполняется
101-109	Используются для перечислений в бюджет. При платежах между юридическими и физическими лицами не заполняются. Поля 102 и 103 «КПП» заполняется и при «обычных» переводах.

3. Образец платежного поручения при оплате по договору

С учетом описанного выше платежное поручение при расчетах по договору выглядит следующим образом:

4. Как заполнить поля налогового платежного поручения

При заполнении таких платежек важно помнить, что в реквизитах получателя указываются данные ИФНС , в которую производится платеж .

Если вы не знаете реквизиты налоговой или сомневаетесь в их правильности, то, лучше всего, обратиться в «свою» ИФНС и попросить предоставить всю информацию . На основании пп.6 п.1 ст.32 НК РФ, налоговая инспекция не может отказать в предоставлении реквизитов платежа.

Про заполнение полей 1-44, 60, 61 было написано выше. Поэтому остановимся на основных полях налогового платежного поручения: 101-109.

5. Поле 101 «Статус плательщика»

Статус плательщика зашифрован двумя цифрами от 01 до 26. Он отвечает на вопросы:

• кто платит?

• что платит?

• за кого платит?

Где брать подробную информацию для заполнения этого поля? В приложении 5 к Приказу № 107н.

В таблице приведены наиболее распространенные ситуации по перечислению в бюджет.

Другие коды поля 101 носят более частный характер.

Много вопросов по заполнению платежного поручения на оплату страховых взносов появилось после передачи с 01 января 2017 года контроля за взносами в ФНС.

Обратите внимание, что в поле 101 платежки на перечисление взносов за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование ФНС рекомендовал ставить код 14 (письмо от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Однако банки оказались к этому не готовы, и пока вопрос решается, ФНС рекомендует ставить код 01 (письмо от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).

ИП при перечислении взносов за себя должны, как и раньше, использовать код 09 .

6. Поле 104 «КБК (код бюджетной классификации)»

Код состоит из 20 цифр. С помощью этих цифр зашифрована «полочка» для доходов в бюджетах разных уровней.

КБК прописаны в приложении 1 к Приказу Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», последние изменения в этот Приказ были внесены 21.10.2016 Приказом Минфина России № 180н.

Все коды по налогам (сборам, акцизам и другим обязательным платежам), недоимкам, штрафам и пеням начинаются на 182.

КБК зависит от таких факторов, как:

• что за налог (акциз, сбор)

• платиться сам налог или недоимка, штрафы, пени

• бюджет, в который платиться налог

У каждого налога (сбора, акциза) КБК будут разные, причем для перечисления самого налога (сбора, акциза), а также недоимок, штрафов и пени по нему. В каждом случае нужно оформлять отдельные платежные поручения.

Примеры КБК

7. Поле 105 «ОКТМО»

Код состоит из 8 или 11 цифр. Обозначает код муниципального образования по «Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований», в котором собираются средства от уплаты налогов.

Коды ОКТМО в налоговой декларации и платежном поручении должны совпадать.

8. Поле 106 «Основание платежа»

В этом поле нужно проставить 2 прописные буквы. которые обозначают основание платежа. Пунктом 7 приложения № 2 Приказа № 107н предусмотрено всего 14 причин .

В таблице перечислены наиболее стандартные ситуации:

Если поле 106 не будет заполнено или в нем будет стоять «0», то у налоговых органов есть все основания для того, чтобы самостоятельно идентифицировать такой платеж.

Например , вы хотите погасить задолженность по налогу за прошлые периоды, не дожидаясь налоговой проверки. Если в поле «Значение основания платежа» не будет проставлено «ЗД», то налоговые органы могут принять это как платеж текущего года.

9. Поле 107 «Налоговый период»

Значение налогового периода закодировано десятью знаками, в том числе двумя разделителями – точками.

Этот реквизит платежного поручения показывает периодичность оплаты . Заполнять его нужно, как описано в таблице ниже.

Ежемесячные платежи
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
М	С	.	номер месяца (01 – 12)		.	год (4 знака)
Квартальные платежи
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
К	В	.	номер квартала (01 – 04)		.	год (4 знака)
Полугодовые платежи
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
П	Л	.	номер полугодия (01 – 02)		.	год (4 знака)
Годовые платежи
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Г	Д	.	0	0	.	год (4 знака)

Конкретная дата в привычном формате «ДД.ММ.ГГГГ» в поле 107 проставляется в таких случаях, как:

• законодательством установлена дата уплаты налога

• погашение задолженности по требованию налоговой

• погашение рассроченной, отсроченной, реконструируемой, приостановленной к взысканию задолженности

• погашение задолженности

• погашение инвестиционного налогового кредита

• погашение задолженности в ходе проведения процедур, связанных с банкротством

В тех случаях, когда оплата проводится для погашения задолженности по акту проверки или исполнительному документу, в поле 107 нужно поставить «0» .

10. Поле 108 «Номер основания платежа»

Само основание платежа зашифровано в поле 106. А в поле 108 нужно поставить номер этого документа , например, акта проверки, требования налоговой инспекции, исполнительного листа. При этом знак «№» писать не надо.

В поле 108 ставится «0» , когда платежное поручение заполняется для оплаты налогов текущего года или добровольного погашения задолженности за предыдущие периоды (поле 106 заполнено как «ТП» и «ЗД», соответственно).

11. Поле 109 «Дата основания платежа»

У основания платежа из поля 106, кроме номера, который должен быть прописан в поле 108, есть еще дата составления . Именно эту дату нужно проставить в поле 109 в формате ДД.ММ.ГГГГ. Дата основания платежа для налоговой декларации – дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком.

И только в том случае, когда платежное поручение заполняется для погашения задолженности за предыдущие периоды, в поле 109 ставится «0» .

12. Поле 22 «Код»

При заполнении этого поля в платежном поручении для перечислений в бюджет возможны два варианта:

1. Платежное требование оформляется для добровольного погашения задолженности за предыдущие периоды или уплаты текущих налогов, сборов, страховых взносов , тогда в поле «Код» нужно ставить «0»

1. При уплате недоимки, штрафов, пени по требованию налоговых органов, в поле «Код» нужно проставить уникальный идентификатор начисления (УИН), который должен быть указан в требовании.

УИН состоит из 20 или 25 цифр. В платежном поручении УИН может быть заполнен двумя или более строками.

13. Поле 24 «Назначение платежа»

Информация, которую нужно указывать в реквизите 24 зависит от ситуации. Основные из них приведены в таблице.

Ситуация	Обязательно указывать	Пример
Уплата налога (сбора, акциза) за текущий период	период	Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года
Добровольное погашение задолженности за предыдущие периоды	название налога (сбора, акциза) период	Погашение задолженности по НДС за 1 квартал 2016 года
Уплата недоимки по требованию ИФНС	уплата недоимки название налога (сбора, акциза) реквизиты требования	Уплата недоимки по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ
Уплата штрафа	штраф название налога (сбора, акциза) реквизиты требования	Штраф по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ
Уплата пени	штраф название налога (сбора, акциза) реквизиты требования	Пени по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ

14. Формирование платежных поручений в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0

Заполнение платежного поручения, с первого взгляда, может показаться очень сложным. Но это только первое впечатление.

Самое главное, чтобы у вас были все необходимые данные для заполнения полей. Если чего-то не хватает, то лучше спросить: у контрагента, в обслуживающем банке, налоговой инспекции.

Все вопросы о том, как заполнить поля платежного поручения задавайте в комментариях к этой статье.

А у нас к вам тоже есть вопросы:

• были ли у вас случаи, когда банк не принял платежное поручение к исполнению? По какой причине и что вы делали в такой ситуации?

• попадал ли ваш платеж в ИФНС в нераспределенные по причине неправильного заполненного платежного поручения? К каким последствиям это привело?

Напишите об этом в комментариях.

Как заполнить поля платежного поручения

Налоговый период в платежном поручении - это специальный числовой код, позволяющий идентифицировать период, за который производится перечисление налогового платежа. В статье расскажем, как правильно определить значение данного кода, также отметим спорные ситуации по заполнению 107 поля в платежке.

Что за код

Если компания или предприниматель осуществляет перечисление налога, сбора, взноса или иного фискального платежа в бюджет, то платежка составляется в особом порядке. Для перечислений данной категории придется заполнить «налоговую строку». Напомним, что налоговой строкой в платежке называют совокупность полей с 104 по 110. Поле «Налоговый период» (107) также относится к данной строке.

Данный код имеет особую структуру. Он состоит из десяти знаков следующего формата: «ХХ.ХХ.ХХХХ». В которых «Х» обозначается конкретное значение фискального периода, за который осуществляется перечисление денежных средств. Обычная точка используется для разделения данных числовых и(или) буквенных обозначений этого периода.

Как определить значение периода

Согласно действующим правилам по заполнению платежных поручений, утвержденных Положениями Банка России от 19.06.2012 № 383-П , а также уточненных Приказом Минфина РФ № 107н , показатель налогового периода может принимать следующие значения:

1. «МС.ХХ.ГГГГ» — так обозначается фискальный платеж, который перечисляется в государственный бюджет за один календарный месяц, где «ХХ» — это цифровое обозначение месяца (от 01 до 12), а ГГГГ — календарный год. Например, для зачисления страхового взноса по ВНиМ за август в ИФНС в 107 поле нужно указать «МС.08.2018».
2. «КВ.ХХ.ГГГГ» — это квартальная оплата налога, сбора или взноса. В данном значении «ХХ» — это цифровое обозначение квартала (от 01 до 04). Так, к примеру, для перечисления ежеквартального платежа по НДС за 2 квартал 2019 в данном поле указывают: «КВ.02.2018».
3. «ПЛ.ХХ.ГГГГ» — такое значение следует указывать в поле 107, если перечисляется платеж за полугодие. Вместо «ХХ» необходимо проставить 01 или 02, в зависимости от того, за какое полугодие уплачивается фискальный сбор. Пример: для оплаты ЕСХН за 1 полугодие 2019 г. укажите в платежке «ПЛ.01.2018».
4. «ГД.00.ГГГГ» — если оплата производится один раз в год, например, если перечисляется итоговый транш по налогу на прибыль за 2017 г., то в платежке указывают «ГД.00.2017».

Данные значения применяются только к фискальным перечислениям, а именно к тем платежам, которые зачисляются непосредственно в ФНС. В иных случаях значение данного кода может отличаться!

К примеру, налоговый период 107, как заполнять код для оплаты взносов на травматизм? При перечислении денежных средств в Фонд социального страхования в поле 107 проставляют «0». Но данное условие действует только на взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. При уплате страхового обеспечения в ИФНС (ОПМ, ОМС или ВНиМ) придется указывать коды, приведенные выше.

Как определить код для оплаты НДФЛ

Если оплату налога на доходы физических лиц осуществляет налоговый агент, например, организация или индивидуальный предприниматель за своих работников, то поле 107 заполняется по общепринятым нормам. То есть при оплате НДФЛ за сентябрь этого года в платежке придется указать «МС. 09.2018».

В случаях, когда оплата производится за самого налогоплательщика, чиновники предусмотрели исключения. Так, к примеру, если индивидуальный предприниматель перечисляет НДФЛ в бюджет за самого себя и ИП применяет основную систему налогообложения. Для налогоплательщиков данной категории предусмотрена уплата НДФЛ в следующие сроки: до 15 июля и до 15 октября отчетного года — это авансовые платежи, до 15 января года следующего — для итогового расчета.

Следовательно, при перечислении авансового или итогового платежа НДФЛ по ИП за самого себя придется указать конкретную дату. Например, ИП на ОСНО платит аванс по НДФЛ за январь-июнь 2019 года, в поле 107 нужно указать «16.07.2018», так как 15.07.2018 выпадает на воскресенье.

Особые случаи

Чиновники определили, как указать налоговый период в платежном поручении для отдельных ситуаций:

1. Госпошлина. Если предприятию необходимо заплатить государственную пошлину в бюджет, то в п. 107 укажите конкретную дату, то есть дату перечисления денежных средств.
2. Таможня. Для оплаты таможенных пошлин и иных сборов данное значение придется заполнить иначе. В таком случае в п. 107 укажите код таможенного органа. Такие указания представило Казначейство РФ в письме от 10.08.2017 № 07-04-05/05-660 .
3. Уплата по требованию. Если компания перечисляет деньги в ИФНС по требованию, в котором содержатся конкретные сроки оплаты, по в п. 107 укажите конкретную дату перечисления.
4. По исполнительным листам и актам проверки. Если деньги в бюджет перечисляются по результатам проведенных проверок (например, недоимка указана в акте), то в п. 107 укажите «0».

«107» - это одно из полей платежного поручения, в котором указывается налоговый период при перечислении налогов, страхвзносов и авансовых налоговых платежей. Платежки на перечисление денежных средств в бюджет, заполняются с соблюдением Правил, утвержденных приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Налоговый период в платежном поручении указывается при перечислении текущих налогов и страховых взносов. Заполнять реквизит 107 необходимо и при добровольном погашении недоимки налогоплательщиком или налоговым агентом. О том, как правильно заполнить данное поле, расскажем в нашей статье.

Код периода при своевременной уплате налога

Показатель поля 107 имеет вид десятизначного кода в формате «ХХ.ХХ.ХХХХ».

Первые два знака обозначают периодичность уплаты:

• «МС» - платеж за месяц (НДФЛ, акцизы и др.),
• «КВ» - платеж за квартал (ЕНВД, НДС и др.),
• «ПЛ» - платеж за полугодие (ЕСХН),
• «ГД» - годовой платеж (экологический сбор).

Следующие два знака, отделенные точкой – это порядковый номер месяца (от 1 до 12), квартала (от 01 до 04), или полугодия (01 или 02). Для платежа, производимого раз в год, указывается 00.

Последние четыре знака обозначают отчетный год.

В таком виде налоговый период указывается для налогов и авансовых платежей за текущий год, либо, когда налогоплательщик обнаружил ошибку в декларации за прошедшие периоды и решил сам, не дожидаясь требования от налоговой, доплатить доначисленный налог. В поле «Налоговый период» (107) своевременный налоговый платеж, например, по НДФЛ за июнь 2017 г. будет выглядеть как «МС.06.2017», а ЕНВД за 2 квартал 2017 г., как «КВ.02.2017». При добровольной доплате налога, указывается период, за который она производится: к примеру, перечисляя во 2 квартале 2017 г. доплату по налогу за 4 квартал 2016 г., в поле 107 укажем: «КВ.04.2016».

При досрочной уплате налога следует указывать тот налоговый период, за который производится перечисление.

Налоговый период (107): как заполнять при перечислении страховых взносов

С начала 2017 года страховые взносы перечисляются в налоговую инспекцию, и только взносы на «травматизм» по-прежнему уплачиваются в ФСС. В зависимости от получателя взноса, в поле 107 платежного поручения следует указывать:

• налоговый период в формате «МС.ХХ.ХХХХ» - по страхвзносам ПФР, ОМС и ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства,
• «0» - при перечислении страхвзносов на «травматизм» в ФСС.

Когда в поле 107 указывается точная дата

В определенных случаях в поле «Налоговый период» (107) следует указывать не период платежа (квартал, месяц и т.п.), а конкретную дату. Когда в поле «Основание платежа» (106) проставлено какое-либо из следующих значений, дата указывается согласно соответствующему документу:

• ТР – срок, установленный в требовании ИФНС,
• РС – дата уплаты налога в соответствии с графиком рассрочки,
• ОТ – дата завершения отсрочки платежа,
• РТ – дата уплаты согласно графику реструктуризации задолженности,
• ПБ – дата завершения процедуры банкротства,
• ПР – последний день приостановления взыскания,
• ИН – дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

Например, в требовании ИФНС (ТР) установлен срок погашения задолженности по налогу – 25.07.2017 г., значит в поле 107 платежки нужно указать: «25.07.2017».

А как указать налоговый период в платежном поручении, если задолженность погашается на основании акта налоговой проверки, либо по исполнительному листу? В этом случае в поле 107 необходимо проставить нулевое значение: «0».

Ошибочное указание налогового периода

Даже если период в поле 107 платежного поручения указан неправильно, налог все равно должен поступить в бюджет, поскольку это не является причиной неисполнения обязанности по уплате налога. Когда ошибка обнаружена самим налогоплательщиком, налоговый период лучше уточнить, направив в ИФНС заявление об этом с приложением копии платежки (пп.4 п.4, п. 7 ст. 45 НК РФ).

spmag.ru

Заполняем поля 106 и 107 в платежном поручении правильно - избегаем доначисления налогов

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета, выданное обслуживающему банку с целью осуществления каких-либо платежей. Несмотря на то что необходимость оформлять этот документ появляется на предприятиях довольно часто, у многих специалистов возникают проблемы с заполнением этого бланка. Одно из самых распространенных затруднений - это заполнение полей 106 и 107. Попробуем разобраться, как правильно заполнить эти графы.

Подробное описание заполнения полей расчетных документов приводится в «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П). Их правильное оформление исключает споры с органами контроля. Ошибки, допущенные при заполнении отдельных разделов, могут привести к доначислению налогов.



Поле 106 в платежном поручении 2017

Графа 106 предназначена для указания основания платежа. Вне зависимости от того, как формируется документ на оплату (в ручном режиме или в программе), числовые и буквенные значения в его графах должны соответствовать требованиям действующего законодательства.

С 25 апреля 2017 внесены изменения в приказ Минфина № 107н, определяющий правила оформления расчетных документов, отправляемых владельцами банковских счетов. Соответственно заполнять 106 поле в платежном поручении 2016 года нужно было по несколько иным правилам. Изменения коснулись правил заполнения отдельных реквизитов. По-прежнему особенное внимание уделяется заполнению граф 106 и 107.

Образец бланка платежного поручения с указанием номеров полей представлен ниже.

Когда следует заполнять поле 106

Можно ли оставлять 106 не заполненным? Практикующие бухгалтеры отлично знают, что так делать нельзя.

Поле 106 в платежке как на бумажном носителе, так и в электронном документе заполняется с использованием кодов.

Для заполнения рассматриваемой графы используются кодовые значения, состоящие из двух буквенных символов:

• ТП - оплата в текущем периоде;
• ТР, ЗД, АП - платежи по требованию, добровольные и по акту ИФНС;
• ИН - погашение инвестиционного кредита;
• РС, ОТ - погашение рассроченной или отстроченной задолженности;
• РТ - расчеты по графику реструктуризации;
• АР - погашение задолженности но исполнительному документу;
• ПР - погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
• ПБ, ТЛ, ЗТ - обозначения, используемые при проведении платежей в рамках процедуры банкротства;
• «БФ» - текущий платеж физического лица, уплачиваемый со своего банковского счета;

Поле 107 в платежном поручении

Следующей графой в разделе, предназначенном для уточнения принадлежности обязательного сбора, является поле 107 в платежке. Значение налогового периода состоит из 10 знаков, два из которых являются разделителями. Согласно общему правилу, первые две позиции предназначены для уточнения периода, в котором осуществляются перечисления. Для этого предусматриваются значения МС (расчет за месяц), КВ (по итогам квартала), ПЛ (для расчетов за полугодие), ГД (налоги за год).

После уточнения периода, за который отчитывается организация, ставится разделитель. За ним следует обозначение месяца, квартала, полугодия или года, за который осуществляется платеж по налогам. Стоит отметить, что в случае перечисления реструктуризируемой, просроченной или иной задолженности поле 107 в платежном поручении следует заполнять точным значением.

Значения поля 107

Пример: МС.02.2017 - месячный платеж за февраль 2017 года; КВ.02.2017 - квартальный, за второй квартал 2017 года; ПЛ.01.2017 - полугодовой, за первое полугодие 2017 года; ГД.00.2017 - годовой, за 2017 год.

К чему ведут ошибки оформления и как их избежать

Если одно из полей расчетного документа по налогам и сборам заполнено неверно, существует риск неисполнения налогового обязательства. Даже если все банковские реквизиты заполнены верно, платеж не зачислится по назначению в установленный срок. Это влечет за собой начисление пени (не штрафов).

Чтобы платежное поручение в поле 106 «основание платежа» заполнялось верно, рекомендуется использовать специализированные бухгалтерские программы. Создание новых документов с применением правильного исходника с высокой вероятностью исключит ошибки. Дополнительную проверку на предмет правильности заполнения платежка пройдет в системе дистанционного банковского обслуживания. Если поля 106 и 107 содержат ошибки, расчетные документы будут отклоняться до устранения всех замечаний.

ppt.ru

Платежное поручение: поле 107

В поле 107 платежного поручения (Приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П) на перечисление налогов плательщик/налоговый агент должен указать код налогового периода, за который перечисляется налог (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Налоговый период указывается плательщиком/агентом при перечислении налогов за текущий год, а также при добровольном погашении недоимки при отсутствии требования об уплате из ИФНС.

Платежное поручение: поле 107

Значение показателя, отражаемого в поле 107 платежки, имеет 10 знаков – ХХ.ХХ.ХХХХ:

• 8 знаков указывают непосредственно на налоговый период;
• 2 знака – это разделители, обозначаемые точкой («.»).

Платежное поручение поле 107: налоговый период

Значение поля 107 налоговой платежки может принимать следующий вид:

• «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за который производится платеж. Например, при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль за март 2017 г. в поле 107 платежки нужно проставить «МС.03.2017»;
• «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Так, при перечислении очередного платежа по НДС, допустим, за I квартал 2017 г., в поле 107 должно быть указано «КВ.01.2017»;
• «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер полугодия (01 или 02), ГГГГ – год, за который перечисляется налог. К примеру, при перечислении платежа по ЕСХН за 1-е полугодие 2017 г. ставьте в платежке «ПЛ.01.2017»;
• «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2016 год, в поле 107 платежки нужно будет поставить «ГД.00.2016».

Поле 107 в платежном поручении в 2017 году: когда ставится конкретная дата

Если НК РФ по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты этого налога, то в поле 107 платежки указываются эти даты (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Ярким примером такого налога является НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН за себя (не в качестве налогового агента). Ведь налог по итогам года он должен перечислить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, а в течение года перечисляются авансы (п. 9 ст. 227 НК РФ): не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января года, следующего за отчетным.

Как видим, в Кодексе в отношении данного налога нет формулировок, как для других налогов (например, «налог уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом»), а указаны конкретные даты. Соответственно, в поле 107 платежки по НДФЛ у ИП за себя нужно ставить именно дату, к примеру, «17.07.2017» при уплате аванса за январь – июнь 2017 года (15 июля - суббота).

Поле 107 в платежке по НДФЛ

Если организация/ИП уплачивает НДФЛ в бюджет в качестве налогового агента, то в платежном поручении по НДФЛ поле 107 заполняется в обычном порядке (т. е. в формате «МС.ХХ.ГГГГ»). Ведь в НК не прописаны конкретные даты уплаты агентского НДФЛ.

Следовательно, никаких новых правил заполнения платежек по НДФЛ не появилось. А разъяснение Налоговой службы (Письмо ФНС от 12.07.2016 N ЗН-4-1/12498@), расцененное некоторыми экспертами, как нововведение в заполнении поля 107 платежек по НДФЛ, - лишь общий комментарий к порядку заполнения платежных поручений на уплату налога.

Учитывая данный факт, налоговые агенты при перечислении НДФЛ, допустим, с зарплаты за март 2017 г. в поле 107 платежки должны поставить «МС.03.2017».

Платежка НДФЛ-2017: образец заполнения

Образец платежки по НДФЛ в 2017 году вы найдете в отдельном материале.

Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н установлены правила указания обязательных реквизитов в платежном документе, в частности, кодирование периодов оплаты

Какой код проставить в платежном документе для налогового периода равного году, расскажем в сегодняшней статье.

Каким может быть налоговый период?

Перед тем как разбираться в нюансах кодировки того или иного периода, стоит вспомнить, что такое налоговый год и всегда ли это тоже самое, что год календарный?

В п.1 ст. 55 НК РФ дано определение налогового периода. Согласно ему к этому понятию правомерно относить не только календарный год, но и иные промежутки времени, за которые производится расчет налоговой базы по конкретному налогу и на ее основании - расчет самого налога. Таким образом, это определение допускает возможность установления длительности налогового периода, не равного году. В частности, налоговым законодательством налоговый период продолжительностью месяц определен для таких налогов, как акцизы или налог на игорный бизнес, а налоговый период равный кварталу установлен для НДС, вмененки, водного налога.

Налоговый период как год определен для таких налогов как:

• единый налог по УСН;
• налог на прибыль;
• НДФЛ;
• имущественные налоги (на транспорт, имущество, землю);
• ЕСХН;
• а также для страховых взносов, администрирование которых с 2017 года передано в налоговое ведомство.

Следует отметить, что по каждому из приведенных выше налогов один налоговый период делится на несколько отчетных периодов. Отчетные периоды в основном имеют квартальное деление. Исключение составляют:

• прибыльный налог, для которого предусмотрена возможность ежемесячных отчетных периодов;
• ЕСХН, отчетный период которого составляет полгода;
• имущественные налоги, для которых отчетные периоды региональные власти могут отменить вовсе.

Кроме того, законодательство допускает возможность установления неполного годового налогового периода. Такая ситуация может возникнуть, если в течение одного налогового периода имели место основания для уплаты либо прекращения уплаты того или иного налога.

Программа для налогового учета "Бухсофт: Предприятие" обеспечит подготовку необходимых сведений для правильного расчета и уплаты налогов комплексно и оперативно!

Как вносить платежи по налогам?

Для уплаты разных налогов в течение года существует 3 алгоритма внесения платежей в казну, рассмотрим их:

1. Авансовые платежи по итогам конкретного отчетного периода без представления отчетности по этому периоду, так уплачиваются УСН, ЕСХН, транспортный и земельный налоги.
2. Авансовые платежи по итогам отчетного периода с представлением отчетности по данному налогу - правомерно для налога на прибыль и налога на имущество.
3. Ежемесячные платежи в течение отчетного периода, с отражением их уплаты в формируемых по итогам квартала формах отчетности, таким способом уплачиваются НДФЛ и страховые взносы.

Хоть алгоритмы уплаты налогов и взносов отличаются, расчет каждой суммы по ним производится на основании фактической базы за конкретный период (месяц, квартал, полгода). А последняя оплата за отчетный год соответствует одному из указанных периодов.

Таким образом, в платежке при оплате перечисленных налогов периодом оплаты нужно указывать не год, а последний период, за который вносится платеж.

Когда при оплате может потребоваться указать налоговый период равный году?

Случаев, когда в платежном поручении потребуется указать налоговый период равный году, не так много, но они имеют место.

Код налогового периода как год нужно указать, если уплачивается:

• налог на имущество в субъекте, где местными властями не установлены отчетные периоды для этого налога;
• транспортный и земельный налоги, если в регионе не установлена уплата авансовых платежей для них;
• НДФЛ при разовой уплате налога по истечении налогового периода;
• самостоятельно доначисленный налог за какой-либо истекший период в течение прошлых 3 лет;
• доначисленный налог за год по факту проведения камеральной или выездной проверки налоговиков.

Какой код проставить в платежке для налогового периода - год?

Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н установлены правила указания обязательных реквизитов в платежном документе, в частности, кодирование периодов оплаты.

Исходя из требований этого Приказа период оплаты обозначается 10-тизначным шифром, где первые два знака - продолжительность периода (месяц - МС, квартал - КВ, полугодие - ПЛ, год - ГД). Следующие два знака отделены от предыдущих двух точкой и соответствуют номеру периода (01–12, 01–04, 01–02 или 00). После них через точку указывается 4-хзначный номер года (для текущего года - 2017).

На основании приведенных требований код налогового периода как год в платежном документе, сформированном в 2018 году для внесения платежей за 2017 год, имеет вид: ГД.00.2017.

Основным отличием от иных периодов является невозможность указания порядкового номера периода, что обязывает плательщика прописывать в средней части кода два нуля.

Для быстрого и безошибочного заполнения платежки воспользуйтесь