Удержания из заработной платы сотрудников. Теория всего 137 трудового кодекса российской федерации

На практике встречаются ситуации, при которых организация должна удержать некоторую сумму из зарплаты работника. Согласно ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом и иными федеральными законами, а именно Налоговым кодексом, Семейным кодексом, Законом N 229-ФЗ. В статье подробно расскажем о порядке таких удержаний при различных обстоятельствах.

Трудовой кодекс

Статьей 137 ТК РФ предусмотрены следующие случаи, когда из зарплаты работника удерживаются суммы для погашения его задолженности работодателю.

Возмещение неотработанного аванса, выданного в счет заработной платы. Итак, работодатель имеет право удержать суммы неотработанного аванса не позднее месяца со дня окончания срока, установленного для его возвращения, но при условии, что работник не оспаривает основание и размер удержания такого аванса. Для удержания работодателю необходимо получить письменное согласие работника, а также издать соответствующий приказ. Отметим, что заявления и приказ не имеют унифицированной формы, а оформляются произвольно.

Удержание неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность. Статьями 168 и 168.1 ТК РФ предусмотрено, что в случаях, когда: а) работник направляется в служебную командировку; б) постоянная работа осуществляется в пути или носит разъездной характер, — такому работнику полагается возмещение расходов на проезд, наем жилого помещения, дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие), и иных расходов, произведенных с разрешения или ведома работодателя. При этом работодатель может выдавать денежные средства работнику под отчет.

Напомним, что порядок выдачи денежных средств работникам осуществляется в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 N 373-П, утвержденным ЦБ РФ. Согласно п. 4.4 этого Положения наличные деньги работнику выдаются под отчет на основании его письменного заявления. Такое заявление оформляется произвольно и в нем руководитель делает запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги. Этим же пунктом установлено, что подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.

К сведению. Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

Порядок удержания в данном случае аналогичен порядку удержания неотработанного аванса. Отметим, что месячный срок для удержания данных сумм начинает течь по истечении трех рабочих дней со дня, установленного для возврата работником неизрасходованных денежных средств.

Возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок или в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ) или простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ). Статьей 137 ТК РФ установлено, что заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе вследствие неправильного применения трудового законодательства или иных нормативно-правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть взыскана с него, за исключением следующих случаев:

— была допущена счетная ошибка. В Определении ВС РФ от 20.01.2012 N 59-В11-17 сказано: из буквального толкования норм действующего трудового законодательства следует, что счетной считается ошибка, допущенная в арифметических действиях (действиях, связанных с подсчетом), в то время как технические ошибки, в том числе совершенные по вине работодателя, счетными не являются;

— органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ) или простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ). Напомним: ч. 3 ст. 155 предусмотрено, что при невыполнении норм труда, неисполнении трудовых (должностных) обязанностей по вине работника выплата нормируемой части заработка производится в соответствии с объемом выполненной работы. Статьей 157 установлен порядок оплаты простоя, согласно которому время простоя по вине работника не оплачивается;

— зарплата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

В случае, когда имела место счетная ошибка, удержание производится не позднее одного месяца со дня окончания срока неправильно исчисленных выплат и при условии, что работник не оспаривает основания и размеры удержания.

Если установлена вина работника в невыполнении норм труда или простое, то удержание производится в месячный срок со дня вступления в силу решения комиссии по трудовым спорам или суда.

Удержания из заработной платы при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. В соответствии со ст. 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает по истечении шести месяцев непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев. Таким образом, в случае увольнения работодатель имеет право удержать часть оплаты отпуска, предоставленного авансом.

Однако в ст. 137 ТК РФ предусмотрены случаи, когда удержание не производится. Это ситуация, когда работник увольняется по следующим основаниям:

— отказ от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);

— ликвидация организации либо прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);

— сокращение численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя (п. 2 ч. 1 ст. 81);

— смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п. 4 ч. 1 ст. 81);

— призыв на военную службу или направление на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);

— восстановление на работе лица, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83);

— признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ч. 1 ст. 83);

— смерть работника либо работодателя — физического лица, а также признание судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ч. 1 ст. 83);

— наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти субъекта РФ (п. 7 ч. 1 ст. 83).

Размер удержаний из заработной платы. В силу ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработка, причитающегося работнику. При удержании из зарплаты по нескольким исполнительным документам за работником в любом случае должно быть сохранено 50% его дохода.

Обратите внимание! Ограничения, установленные ст. 138 ТК РФ, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработка в этих случаях не может превышать 70%.

Также отметим, что не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. В настоящее время перечень таких доходов установлен п. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ. К ним относятся:

1) денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;

2) денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда в связи со смертью кормильца;

3) денежные суммы, выплачиваемые лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;

4) компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов гражданам в связи с уходом за нетрудоспособными гражданами;

5) ежемесячные денежные выплаты и (или) ежегодные денежные выплаты, начисляемые в соответствии с законодательством РФ отдельным категориям граждан (компенсация проезда, приобретения лекарств и др.);

6) средства материнского (семейного) капитала, предусмотренные Законом N 256-ФЗ;

7) и другие.

Что касается взыскания алиментов в пользу несовершеннолетних детей, а также по обязательствам о возмещении вреда в связи со смертью кормильца, ограничения по обращению взыскания, установленные п. 1 и 4 ч. 1 ст. 101, к этим суммам не применяются (ч. 2 ст. 101 Закона N 229-ФЗ).

Взыскание суммы ущерба с работника в пользу работодателя. Если работник признан виновным в причинении ущерба работодателю, с него можно взыскать сумму причиненного ущерба, не превышающую среднего месячного заработка (ст. 248 ТК РФ). Для этого необходимо издать распоряжение не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера такого ущерба. Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный ущерб, а сумма ущерба, подлежащая взысканию, превышает средний месячный заработок виновного, то взыскание может осуществляться только через суд.

Статьей 248 также предусмотрено, что работник, виновный в причинении работодателю ущерба, может добровольно возместить его полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. Для этого необходимо, чтобы работник подал работодателю письменное заявление — обязательство, в котором указаны сумма ущерба и конкретные сроки платежей. Кроме этого, с согласия работодателя работник может передать ему для возмещения причиненного ущерба равноценное имущество или исправить поврежденное имущество. Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю.

Обратите внимание! Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю.

Налоговый кодекс

В силу п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей. В этом случае организации выступают в качестве налоговых агентов. Они обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При этом удержание производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых им налогоплательщику, при фактической выплате денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. Удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты (п. 4 ст. 226).

Налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный налог не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют указанные суммы налога не позднее: дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, — для доходов, выплачиваемых в денежной форме; дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, — для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды (п. 6 ст. 226).

Налоговым кодексом предусмотрено, что в случае невозможности удержать у налогоплательщика сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. При этом форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 5 ст. 226 НК РФ). В настоящее время такая форма утверждена Приказом Минфина РФ и ФНС РФ от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников».

Семейный кодекс

Данным кодексом предусмотрено взыскание алиментов на несовершеннолетних детей. В статье 81 СК РФ сказано, что при отсутствии соглашения об уплате алиментов суд взыскивает их ежемесячно с родителей: на одного ребенка — 1/4, на двух детей — 1/3, на трех и более детей — половину заработка и (или) иного дохода родителей. При этом виды заработка и (или) иного дохода, которые получают родители в рублях и (или) в иностранной валюте и из которых производится удержание алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей в соответствии со ст. 81 СК РФ, определяются Правительством РФ (ст. 82 СК РФ). В настоящее время Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841 (далее — Перечень N 841). Согласно п. 1 Перечня N 841 удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится со всех видов заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) и дополнительного вознаграждения как по основному месту работы, так и за работу по совместительству, которые родители получают в денежной (рублях или иностранной валюте) и натуральной форме.

Такое взыскание производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством (п. 4 Перечня N 841). Что касается лиц, осужденных к исправительным работам, взыскание алиментов по исполнительным документам производится из всего заработка за вычетом удержаний, произведенных по приговору или постановлению суда. С осужденных, отбывающих наказание в исправительных колониях, колониях-поселениях, тюрьмах, воспитательных колониях, а также лиц, находящихся в наркологических отделениях психиатрических диспансеров и стационарных лечебных учреждениях, взыскание алиментов производится из всего заработка и иного дохода за вычетом отчислений на возмещение расходов по их содержанию в указанных учреждениях.

Другие федеральные законы

Закон N 255-ФЗ: удержание излишне выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком. В соответствии с п. 4 его ст. 15 суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, излишне выплаченные застрахованному лицу, не могут быть с него взысканы, за исключением случаев:

— счетной ошибки;

— недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, в том числе справки (справок) о сумме заработка, исходя из которого исчисляются указанные пособия, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи).

При этом удержание производится в размере не более 20% суммы, причитающейся застрахованному лицу при каждой последующей выплате пособия, либо его заработной платы. При прекращении выплаты пособия либо заработка оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке.

Закон N 81-ФЗ: удержание излишне выплаченных сумм государственных пособий гражданам, имеющим детей. Согласно ст. 19 Закона N 81-ФЗ излишне выплаченные суммы государственных пособий гражданам, имеющим детей, удерживаются с получателя только в случае, если переплата произошла по его вине (предоставление документов с заведомо неверными сведениями, сокрытие данных, влияющих на право назначения государственных пособий гражданам, имеющим детей, исчисление их размеров). Удержания производятся в размере не свыше 20% либо суммы, причитающейся получателю при каждой последующей выплате государственного пособия гражданам, имеющим детей, либо заработной платы получателя в соответствии с требованиями законодательства о труде РФ. При прекращении выплаты пособия оставшаяся задолженность взыскивается с получателя в судебном порядке.

Суммы, излишне выплаченные получателю по вине органа, назначившего государственное пособие гражданам, имеющим детей, удержанию не подлежат, за исключением случая счетной ошибки. В данном случае ущерб взыскивается с виновных лиц в порядке, установленном законодательством РФ.

Закон N 229-ФЗ. В статье 98 этого закона установлен порядок наложения взыскания на заработную плату и иные доходы должника. Такое взыскание производится в следующих случаях:

— исполнение исполнительных документов, содержащих требования о взыскании периодических платежей;

— взыскание суммы, не превышающей 10 000 руб.;

— отсутствие или недостаточность у должника денежных средств и иного имущества для исполнения требований исполнительного документа в полном объеме.

Пунктом 3 этой статьи установлено, что лица, выплачивающие должнику заработок или осуществляющие иные периодические платежи, со дня получения исполнительного документа от взыскателя или судебного пристава-исполнителя обязаны удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе. При этом данное взыскание должно осуществляться в трехдневный срок со дня выплаты. Перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника.

Что касается размера удержания из заработной платы, согласно п. 1 ст. 99 Закона N 229-ФЗ оно исчисляется исходя из суммы, оставшейся после удержания налогов. При этом удержание может составлять не более 50% заработной платы (п. 2 ст. 99). Однако данное ограничение не применяется в случае взыскания:

— алиментов на несовершеннолетних детей;

— возмещения вреда, причиненного здоровью;

— возмещения вреда в связи со смертью кормильца;

— возмещения ущерба, причиненного преступлением.

В этих случаях размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не может превышать 70% (п. 3 ст. 99 Закона N 229-ФЗ).

Кроме того, согласно п. 4 ст. 99 лица, выплачивающие должнику заработную плату, пенсию, стипендию или осуществляющие иные периодические платежи, должны сообщить о перемене должником места работы, учебы, места получения пенсии и иных доходов судебному приставу-исполнителю и (или) взыскателю и возвратить им исполнительный документ с отметкой о произведенных взысканиях.

В заключение отметим, что в соответствии с ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ в случае нарушения лицом, не являющимся должником (в нашем случае — работодателем), законодательства об исполнительном производстве, выразившегося в невыполнении законных требований судебного пристава-исполнителя, отказе от получения конфискованного имущества, предоставлении недостоверных сведений об имущественном положении должника, утрате исполнительного документа, несвоевременном отправлении исполнительного документа, налагается административный штраф:

— на должностных лиц — в размере от 15 000 до 20 000 руб.;

— на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб.

Ст. 137 ТК РФ содержит случаи, когда компания имеет право выдать специалисту не всю сумму причитающихся ему средств, а за вычетом некоторой части, которую фирма удержит для себя. Когда такое возможно? В каких случаях у компании не может быть оснований выдать неполную сумму заработка специалисту? Ответам на эти и другие вопросы посвящена статья.

Статья 137 Трудового кодекса РФ

Ст. 137 ТК РФ предусматривает, что при определенных обстоятельствах фирма имеет право удержать из дохода, выплачиваемого сотруднику, некоторую часть. Это происходит в основном тогда, когда по природе правоотношений у работника не возникло прав на эту удерживаемую часть.

В частности, фирма может произвести такое изымание, если:

• специалист получил аванс по зарплате, но фактически его не отработал;
• отправившись в командировку или переводясь на работу в другую местность, сотрудник получил от фирмы аванс, не полностью его потратил, но оставшуюся часть вовремя не вернул;
• из-за ошибки бухгалтера специалист получил зарплату в большем размере, чем ему полагалось;
• работник получил зарплату, но было установлено, что по его вине не были выполнены какие-то нормы труда либо на производстве возник простой;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В указанных выше обстоятельствах важно, чтобы фирма взыскала излишек не позднее чем через 1 месяц с момента его перечисления специалисту, а также чтобы сам специалист был согласен с размером излишка и был не против вернуть его компании.

• работник взял отпуск авансом, но до истечения требуемого периода покинул компанию.

Кроме того, статья 137 Трудового кодекса РФ устанавливает, что если фирма неправильно трактовала какие-то положения ТК РФ или иных нормативных актов, вследствие чего выплатила специалисту доход в большем, чем нужно было, размере, то взыскать назад излишек в общем случае нельзя.

Однако если при этом была допущена ошибка в расчетах бухгалтерии либо если выяснилось, что работник виноват в каком-то проступке, повлекшем выплату излишка, фирма вправе удержать переплату из его заработка.

Как фирме удержать неотработанный аванс?

Как было сказано выше, полученный специалистом, но фактически не отработанный аванс должен быть возвращен фирме. Если сотрудник согласен с этим, компания может в течение месяца удержать недостающую сумму из выплат в пользу специалиста. При этом важно подтвердить факт согласия работника. Это можно сделать с помощью его заявления в свободной форме. После этого фирма издает приказ об удержании суммы излишка также в свободной форме.

Что будет, если работник не полностью возвратил «командировочный» аванс?

Как следует из п. 6.3 указания Банка России «О порядке ведения кассовых операций…» от 11.03.2014 № 3210-У, специалист не позднее чем через 3 дня после возвращения из командировки или после окончания срока, на который фирма выдала ему подотчетные денежные средства, должен представить авансовый отчет с подтверждением целевого расходования средств. Если этого не произошло, фирма имеет право сама удержать невозвращенный аванс из зарплаты работника (ст. 137 ТК РФ).

О том, как правильно заполнить такой отчет, см. в статье .

Но для этого, как и в предыдущем случае, нужно заручиться письменным согласием специалиста (в форме заявления) с таким удержанием, после чего издать приказ.

То же самое делается и в ситуации, когда специалист получил средства под отчет по причине перевода на работу в иной местности.

Как быть, если специалисту по ошибке выдано больше денег, чем полагается?

Ответ на этот вопрос зависит от того, какая именно ошибка послужила тому причиной. Если это арифметическая неточность, компания может вернуть сумму переплаты в порядке, аналогичном описанному выше (письмо Роструда от 01.10.2012 № 1286-6-1).

Если же произошла ошибка иного характера (например, фирма неправильно применила нормы ТК РФ), вернуть излишек у компании не получится (статья 137 ТК РФ).

Производится ли удержание, если возник простой?

Можно ли удержать средства из зарплаты специалиста в случае простоя на предприятии, зависит от того, кто виноват в простое:

• Если работник, компания может изъять переплату, но опять же при наличии письменного согласия специалиста.
• Если же виновата фирма, то возможность произвести удержание излишка ст. 137 ТК РФ не устанавливает.

Как быть, если сотрудник отгулял отпуск, но, не наработав на него, решил уволиться?

В данном случае фирма имеет право удержать сумму переплаты из выплат такому специалисту при увольнении даже без его письменного согласия. Однако если это по каким-то причинам невозможно (например, недостаточно денег для удержания), возместить излишек работник может только добровольно. В суд за взысканием обращаться бессмысленно (определение ВС РФ от 14.03.2014 № 19-КГ13-18).

Подробнее об удержании при увольнении за отгулянный авансом отпуск см. в статье .

Трудовой кодекс Российской Федерации:

Статья 137 ТК РФ. Ограничение удержаний из заработной платы

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

для возмещения неотработанного аванса , выданного работнику в счет заработной платы;

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 статьи 157 настоящего Кодекса);

при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81 , пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.

В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:

счетной ошибки;

если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Вернуться к оглавлению документа: Трудовой кодекс РФ в действующей редакции

Комментарии к статье 137 ТК РФ, судебная практика применения

• Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении работника . Судебная практика
• Исковое заявление о взыскании незаконно удержанных сумм из заработной платы с работодателя
• другие образцы исков в разделе "Исковые заявления о взыскании денежных средств с работодателя и с работника "

Разъяснения Верховного Суда РФ в обзорах практики

В Обзоре судебной практики Верховного Суда РФ за третий квартал 2013 года" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.02.2014 года) содержатся следующие разъяснения:

В случае увольнения работника до окончания рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, задолженность за неотработанные дни отпуска взысканию в судебном порядке не подлежит, в том числе, если при расчете работодатель не смог произвести удержание этой суммы из причитающейся к выплате заработной платы вследствие ее недостаточности.

В соответствии с абзацем пятым ч. 2 ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Согласно ч. 4 ст. 137 ТК РФ заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев: счетной ошибки; если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 данного Кодекса) или простое (ч. 3 ст. 157 Кодекса); если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Аналогичные положения предусмотрены ч. 3 ст. 1109 ГК РФ , ограничивающей основания для взыскания заработной платы, предоставленной гражданину в качестве средства к существованию, как неосновательного обогащения при отсутствии его недобросовестности и счетной ошибки.

Предусмотренные ст. 137 ТК РФ, ст. 1109 ГК РФ правовые нормы согласуются с положениями ст. 8 Конвенции Международной организации труда от 1 июля 1949 г. N 95 "Относительно защиты заработной платы", ст. 1 Протокола N 1 к Конвенции о защите прав человека и основных свобод, обязательных для применения в силу ч. 4 ст. 15 Конституции Российской Федерации, ст. 10 ТК РФ , и содержат исчерпывающий перечень случаев, когда допускается взыскание с работника излишне выплаченной заработной платы.

Таким образом, действующее законодательство не содержит оснований для взыскания суммы задолженности в судебном порядке с работника, использовавшего отпуск авансом, если работодатель фактически при расчете не смог произвести удержание за неотработанные дни отпуска вследствие недостаточности сумм, причитающихся при расчете (п. 5 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2013 года"; утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.02.2014).

В Обзоре законодательства и судебной практики Верховного Суда РФ за второй квартал 2010 года (утв. Постановлением Президиума ВС РФ от 15.09.2010 года содержатся следующие разъяснения:

Заработная плата, излишне выплаченная работнику не по его вине и не в связи со счетной ошибкой, не подлежит взысканию в пользу работодателя

В обзоре Верховного Суда РФ приведен пример разрешения спора о взыскании излишне выплаченного работнику заработка. Указано следующее.

Признав, что денежная сумма в размере 59210 рублей 73 копейки является неосновательным обогащением, суд оставил без внимания, что данные денежные средства были выплачены истице в качестве заработной платы .

Верховный Суд РФ, не согласившись с таким выводом, указал, что согласно ст. 137 ТК удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных данным Кодексом и иными федеральными законами

Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе, при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев: счетной ошибки; если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое; если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Предусмотренные ст. 137 ТК правовые нормы согласуются с положениями Конвенции международной организации труда от 1 июля 1949 г. N 95 "Относительно защиты заработной платы" (ст. 8), ст. 1 Протокола N 1 к Конвенции о защите прав человека и основных свобод, обязательных для применения в силу ч. 4 ст. 15 Конституции Российской Федерации, ст. 10 ТК и содержат исчерпывающий перечень случаев, когда допускается взыскание с работника излишне выплаченной ему заработной платы, в том числе, если допущенная ошибка явилась результатом неправильного применения трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права. К таким случаям, в частности, относятся случаи, когда заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом, либо вследствие счетной ошибки (п. 5 Обзора законодательства и судебной практики Верховного Суда РФ за второй квартал 2010 года; утв. Постановлением Президиума ВС РФ от 15.09.2010 года).

1. Удержания из заработной платы работника могут производиться в случаях, установленных законодательством, т.е. независимо от волеизъявления работодателя, и по его решению. Ст 137 ТК РФ определяет основания удержаний, производимых по решению работодателя для погашения задолженности работника, и содержит исчерпывающий перечень таких оснований.

Надо подчеркнуть, что работодатель вправе, но не обязан производить удержания. Это прямо вытекает из ч. 2 статьи 137 ТК РФ.

2. Основания и правила удержаний из заработной платы работника установлены Трудовым кодексом в соответствии с Конвенцией МОТ N 95. Статья 8 Конвенции предусматривает, что удержания из заработной платы разрешено производить в условиях и в пределах, предписанных национальным законодательством или определенных в коллективных договорах или в решениях арбитражных судов. Трудящиеся должны быть уведомлены об условиях и пределах таких удержаний.

3. От удержаний необходимо отличать взыскание суммы причиненного работником ущерба (см. коммент. к ст. 248).

4. Наряду с удержаниями, осуществляемыми по распоряжению работодателя и имеющими цель погасить задолженность работника, существуют удержания, производимые на основании федеральных законов. Они направлены на выполнение обязанностей работника перед государством или иными лицами. Действующим законодательством установлена возможность удержания из заработной платы налогов с доходов физических лиц, административных штрафов, штрафов в качестве уголовного наказания, определенных сумм (части заработной платы) при отбывании наказания в виде исправительных работ, денежных сумм по решению суда (исполнительному листу).

5. Ст 137 ТК РФ устанавливает порядок и условия удержаний. Во-первых, работодатель должен соблюдать установленный срок - месяц со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности и т.п. Во-вторых, отсутствие разногласий с работником по поводу оснований и размеров удержаний.

6. Особую трудность на практике вызывает вопрос об определении наличия (отсутствия) счетной ошибки.

Под счетной ошибкой следует понимать ошибку в арифметических действиях при расчете подлежащих выплате сумм, а также иные технические ошибки (опечатки, описки и т.п.). Неправильное применение соответствующих правовых норм счетной ошибкой не является.

7. По решению работодателя могут быть удержаны суммы, излишне выплаченные работнику в качестве гарантийных выплат при невыполнении норм труда или простое. Это возможно в том случае, когда орган по рассмотрению индивидуального трудового спора установит вину работника в невыполнении норм труда или в простое (см. также коммент. к ст. ст. 155, 157).

8. Могут быть удержаны суммы, выплаченные работнику в качестве оплаты отпуска, в случае его увольнения до окончания того рабочего года, за который предоставлен отпуск. Исключение составляют основания увольнения по инициативе работодателя, не связанные с виновным поведением работника (п. п. 1, 2, 4 ч. 1 ст. 81), и увольнение в связи с отказом работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствием у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77).

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.

В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:

счетной ошибки;

если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Комментарий к Ст. 137 ТК РФ

1. Работодатель не вправе производить удержания из заработной платы работников по своему усмотрению и в определяемых им размерах. Перечень допустимых удержаний (например, налогов, штрафов, алиментов и др.) и порядок их производства устанавливаются ТК и иными федеральными законами.

2. По общему правилу излишне выплаченная работнику заработная плата не может быть взыскана с него работодателем, за исключением установленных законом случаев.

Второй комментарий к Статье 137 Трудового кодекса

1. К удержаниям из заработной платы работника, которые производятся в случаях, предусмотренных иными федеральными законами, прежде всего относятся налоговые вычеты.

С 1 января 2001 г. в силу вступил Налоговый кодекс РФ, в первоначальную редакцию которого были внесены существенные изменения Федеральным законом от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ (СЗ РФ. 2001. N 1 (ч. II). Ст. 18). В соответствии с НК РФ налоговая ставка на доходы физических лиц устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено Трудовым кодексом.

2. К числу других случаев, предусмотренных федеральными законами, когда допускаются удержания из заработной платы, относятся: удержания по исполнительным документам при отбывании работником исправительных работ; взыскание алиментов на несовершеннолетних детей ; возмещение вреда, причиненного работником здоровью другого лица, а в случае смерти этого лица — членам семьи, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца; возмещение ущерба, причиненного преступлением, и другие случаи, прямо указанные в законах. Работодатель в этих случаях обязан исполнить решение судебного органа.

3. Кодекс охраняет заработную плату от необоснованных удержаний, устанавливая исчерпывающий перечень случаев, когда работодатель вправе по своему распоряжению произвести их из причитающейся работнику заработной платы. В этот перечень вошел ряд оснований, предусматривавшихся ранее в ст. 124 КЗоТа РФ и вновь вводимых. Причем во всех случаях цель таких удержаний одна — погасить задолженность работника работодателю. Работодатель вправе произвести удержания: для возврата не отработанного работником аванса, выданного ему в счет заработной платы; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, полученного работником в связи со служебной командировкой или переводом на работу в другую местность (в других случаях получения работником под отчет денежных сумм, которые не были им израсходованы и не возвращены); для возврата сумм, излишне выплаченных вследствие счетных ошибок.

К числу оснований, дающих работодателю право произвести удержания из заработной платы, Кодекс относит возврат излишне выплаченной работнику заработной платы в случае признания его вины в невыполнении норм труда или простое, когда вина работника установлена органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров.

Во всех указанных выше случаях работодатель вправе произвести удержания только в пределах установленного периода времени — не позже одного месяца со дня окончания срока, установленного для возврата аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат. Удержания в пределах этого срока допускаются, если выполнено и еще одно условие — работник не оспаривает оснований и размеров удержаний.

4. Самостоятельным основанием для удержаний из причитающейся работнику заработной платы, как и прежде, Кодекс предусматривает увольнение работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. При этом предусматривается ряд исключений, когда удержания не производятся. В качестве нового основания предусмотрено увольнение по . К числу других исключений, как и прежде, относится увольнение в связи: с ликвидацией организации либо прекращением деятельности работодателем — физическим лицом (п. 1 ст. 81); сокращением численности или штата работников организации (п. 2 ст. 81); несоответствием работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие состояния здоровья в соответствии с медицинским заключением (подп. «а» п. 3 ст. 81), теперь не отнесено к числу оснований освобождения работника от удержания из причитающейся ему заработной платы, поскольку данное основание увольнения не предусмотрено в новой редакции ; со сменой собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера); призывом работника на военную службу или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ст. 83); восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ст. 83); признанием работника полностью нетрудоспособным в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ст. 83); смертью работника либо работодателя — физического лица, а также признанием судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ст. 83); наступлением чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений, если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти соответствующего субъекта РФ (п. 7 ст. 83). В новой редакции перечисленные выше исключения дополнены также увольнением по п. 8 ст. 77 ТК РФ.

Увольнение по инициативе работника по уважительным причинам (в связи с поступлением на учебу, переходом на пенсию и в других случаях) теперь не относится к исключениям, когда удержание за неотработанные дни отпуска не производится.

5. Новым основанием, дающим работодателю право производить удержания из заработной платы по своему распоряжению, признана излишняя выплата работнику в связи с его неправомерными действиями. При этом удержание работодатель может произвести только в том случае, когда неправомерные действия работника установлены судом.

6. Не допускается удержание из заработной платы работника по распоряжению работодателя в иных случаях, помимо предусмотренных выше. Так, с работника не может быть взыскана заработная плата, излишне выплаченная ему вследствие неправильного применения законов или иных нормативных правовых актов, например, неправильно определен размер ставки (оклада) по штатному расписанию либо схеме должностных окладов; неправильно определен тарифный разряд и т.д.

7. Комментируемая статья не содержит еще одного основания для удержания из заработной платы работника по распоряжению работодателя, предусмотренного Кодексом. Это взыскание с работника суммы причиненного по его вине ущерба, не превышающего среднемесячного заработка (см. комментарий к ст. 248).