Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль? Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода Какие отчеты сдавать за 2 квартал

Обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.

Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).

Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз.

Обратите внимание , если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Бланк декларации по налогу на прибыль

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2019 году (скачать бланк).

Примечание : форма налоговой декларации (при отчете в 2019 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).

Образец заполнения декларации в 2019 году

Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСН в 2019 году (образец заполнения).

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода.

Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал , полугодие и 9 месяцев .

Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц , два месяца , три месяца и так далее до 11 месяцев.

Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода.

Сроки сдачи налоговой декларации по итогам отчетного периода

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации в зависимости от способа уплаты авансов

Отчетный период	Ежеквартальные авансы	Ежемесячные авансы по фактической прибыли
Январь	—	28.02.2019
Февраль	—	28.03.2019
Март	—	29.04.2019
I квартал 2019	29.04.2019	—
Апрель	—	28.05.2019
Май	—	28.06.2019
Июнь	—	29.07.2019
Полугодие 2019	29.07.2019	—
Июль	—	28.08.2019
Август	—	30.09.2019
Сентябрь	—	28.10.2019
9 месяцев 2019	28.10.2019	—
Октябрь	—	28.11.2019
Ноябрь	—	28.12.2019
Декабрь	—	—

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

• 1 000 руб. – если не представлена годовая декларация, но налог уплачен вовремя либо несвоевременно представлена «нулевая» декларация;
• 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
• 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

Примечание : декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ, если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. 126 НК РФ.

Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций

Организации должны сдавать декларации:

• В ИФНС по месту своего учета.
• В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.

Примечание : если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

• В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
• По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
• В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание : для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание , при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

• Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
• Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме), не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке .

Основные правила заполнения декларации

Заполнение декларации по налогу на прибыль через специальные сервисы

Налоговую декларацию по налогу на прибыль можно заполнить также с помощью:

• Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
• Специализированных бухгалтерских компаний.

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 2 квартал 2016 года

Требования по предоставлению отчетности в электронном виде через интернет:

• Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, то все налоговые декларации необходимо сдавать в электронном виде.
• Декларация по НДС вне зависимости от численности сотрудников сдается только в электронном виде.
• Страховая отчетность сдается электронно в том случае, если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.

Сроки сдачи отчетности и уплаты страховых взносов за 2 квартал 2016 года

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 2 квартал 2016 г.
В бумажном виде - не позднее 20 июля 2016 г.
В электронном виде - не позднее 25 июля 2016 г.

Срок сдачи отчетности в ПФР за 2 квартал 2016 г.
Ежеквартальная отчетность РСВ-1:

В бумажном виде - не позднее 15 августа 2016 г.
В электронном виде - не позднее 22 августа 2016 г. (первый рабочий день после установленного срока 20 августа 2016 г.)

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:

Отчетность по форме СЗВ-М необходимо предоставить в ПФР не позднее 11 июля 2016 г. (первый рабочий день после установленного срока 10 июля 2016 г.)

Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 2 квартал 2016 г. до 15 апреля (за март), до 16 мая (за апрель), до 15 июня (за май), до 15 июля (за июнь)

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2 квартал 2016 года

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 2 квартал 2016 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 июля 2016 года .
Срок уплаты НДС за 2-й квартал 2016 г.: 25 июля 2016 г., 25 августа 2016 г., 26 сентября 2016 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2 квартал 2016 г.).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 года представляется не позднее 28 июля 2016 года .
Срок уплаты налога на прибыль за 2 квартал 2016 года – не позднее 28 июля 2016 года.

Сроки сдачи декларации по УСН за 2 квартал 2016 г. Уплата налогов при применении УСН.
Представление квартальной отчетности по налогу при применении УСН не требуется.

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 июля 2016 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты плательщикам ЕНВД за 2 квартал 2016 г.
Отправить декларации по ЕНВД за 2 квартал 2016 г. необходимо не позднее 20 июля 2016 г.
Оплатить налог ЕНВД за 2 квартал 2016 нужно не позднее 25 июля 2016 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года
Расчет по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года предоставляется в налоговый орган не позднее 1 августа 2016 г.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2 квартал 2016 г.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 2 квартал 2016 года представляется не позднее 1 августа 2016 года (первый рабочий день после установленного срока 30 июля 2016 г.)
Срок уплаты налога на имущество за 1 квартал 2016 год – так же не позднее 1 августа 2016 года.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2 квартал 2016 г.

Налоговая единая упрощенная декларация за 2 квартал 2016 года представляется не позднее 20 июля 2016 года

Сдают данную декларацию в том случае, если одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Законодательство России обязует всех налогоплательщиков, проживающих в Российской Федерации, как физических, так и юридических лиц, регулярно (ежемесячно, ежеквартально, раз год) подавать налоговую декларацию на прибыль в орган ФНС по месту нахождения предприятия. В некоторых случаях бумаги могут представляться в региональные налоговые инспекции.

В данной статье рассмотрим подробнее такие вопросы:

• что такое налоговая отчетность;
• кто и когда ее должен сдавать;
• как ее заполнять;
• как в ней отразить прямые и косвенные расходы организаций;
• допустимый срок сдачи;
• стоит ли составлять документ, если у предприятия убыток либо прибыль нулевая.

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год инструкция по заполнению

Подготовку к оформлению документации за первый квартал необходимо начинать с Приложения 1 и 2 к листу 02, которые сдают все плательщики налога. После этого переходят к построчному заполнению самой отчетности. Титульный лист можно оформить в последнюю очередь, поскольку в нем необходимо указать число страниц документа.

Декларация за 1 квартал 2016, порядок заполнения построчно

Заполнение документации за 1 квартал 2016 года пройдет легко и без проблем, если следовать специальной инструкции и уже заполненному образцу.

В титульном листе указываются такие сведения, как ИНН, КПП и номер отчета. Код периода быть может «21», «31» и «33», в случае если отчетность предоставляется за 1-ый квартал, 9 месяцев либо год соответственно.

Как заполнять раздел 1:

• строка «010» — вносятся сведения о местонахождении предприятия (юридический адрес организации либо частного предприятия);
• строки с «020» по «080» — указываются доходы и выручка от реализации товара (услуг), заполнение происходит на основании произведенных расчетов.

Каждый бухгалтер знает: чтобы избежать неприятностей с налоговыми органами, нужно тщательно контролировать сроки подачи отчетности и не допускать их нарушения. Как соблюсти все требования и нигде не ошибиться? В работе вам может помочь сводная таблица, в которой собраны все отчетные даты II квартала 2016 года.

Срок подачи отчетности	Отчет	Среднесписочная численность сотрудников за 2015 год, при которой отчетность в 2016 году подается только в электронном виде
	Единая упрощенная налоговая декларация (за 1 полугодие)	свыше 100 человек
	Декларация по ЕНВД	свыше 100 человек
	Форма 4-ФСС на бумаге	свыше 25 человек
	Декларация по НДС	Всегда подается в электронном виде, кроме случая, когда декларацию подает налоговый агент - неплательщик НДС*.
	Форма 4-ФСС в электронном виде	свыше 25 человек
	Декларация по налогу на прибыль	свыше 100 человек
	Расчет 6-НДФЛ (за 1 полугодие)	25 человек и более
	Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за 2 квартал	свыше 100 человек
	Форма РСВ-1 ПФР на бумаге	25 человек и более
	Форма РСВ-1 ПФР в электронном виде	25 человек и более

* То есть, лицо применяет специальный режим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. В этом случае можно подавать декларацию как в бумажном, так и в электронном виде. Здесь также есть исключение из правила: если налоговый агент - посредник, экспедитор или застройщик, который от своего имени выставляет или получает счета-фактуры в интересах других лиц, он обязан передавать отчетность только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Обратите внимание, что в период сдачи отчетности за II квартал 2016 года необходимо сдать на 2 отчета больше: это квартальная форма 6-НДФЛ и ежемесячный отчет СЗВ-М. Из-за выходных дней в этом году сроки сдачи указанных форм поменялись.

Хотите больше комфорта?

Поручите контроль за вашим календарем отчетов нам!

Программное решение предоставит вам полностью автоматический календарь бухгалтера. Функция «Налоговый календарь» не только вовремя напомнит о необходимости сдать декларации, но и подскажет, какие отчеты необходимо отправить в соответствии с принятой формой налогообложения за нужный период.

Первичная настройка календаря выполняется при установке СБИС. При каждом запуске программы будет открыто окно календаря. Вам нужно всего лишь выбрать нужную строку с названием декларации, чтобы немедленно перейти к формированию отчета.

СБИС предоставляет гибкие возможности настройки и «приспосабливается» под нужды и потребности вашего предприятия. В календарь попадут только те формы отчетов и сроки подачи деклараций, которые используются в компании.

Благодаря автоматическому контролю сроков пропустить важную дату просто невозможно. А если ваши данные окажутся в списках проверки Генеральной прокуратуры, календарь немедленно подскажет запланированную дату визита, чтобы вы успели подготовиться.

Встроенная система помощи СБИС содержит все необходимые нормативные документы: кодексы (налоговый, гражданский и трудовой), план счетов, сборник положений по бухгалтерскому учету, краткий справочник налогов и платежей.

Удобная система подсказок поможет заполнить даже самые сложные документы.

СБИС: будущее бухгалтерской работы - уже сегодня!